Živnosť (SZČO) vs. jednoosobová s.r.o. v roku 2026: Pri akom príjme už na živnosti prerábate tisíce eur a kedy sa oplatí prejsť? (Presný prepočet)

Ak podnikáte na Slovensku ako živnostník (SZČO), pravdepodobne ste pri poslednom pohľade na výšku minimálnych odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne preglgli naprázdno. Kým kedysi bola živnosť s 60 % paušálnymi výdavkami daňovým rajom, v roku 2026 sa karta dramaticky obrátila.

Dôvodom sú dve veci: neustále rastúce minimálne odvody živnostníkov (ktoré musíte platiť každý mesiac bez ohľadu na to, či máte dobrý alebo slabý mesiac) a na druhej strane znížená 10 % sadzba dane z príjmov pre menšie s.r.o. s obratom do 100 000 €.

V tomto podrobnom porovnaní sme dali bokom teoretické reči a spočítali na cent presne, koľko eur vám zostane v čistom na ruku pri ročnom obrate 24 000 €, 36 000 € a 50 000 € — a prečo v roku 2026 padla posledná prekážka, ktorá bránila živnostníkom prejsť na vlastnú s.r.o.

1. Prečo živnosť (SZČO) po skončení odvodových prázdnin tak bolí?

Najväčšou výhodou slovenského živnostníka sú paušálne výdavky vo výške 60 % z príjmov, ktoré sú však zákonom zastropované na maximálnu sumu 20 000 € ročne (§ 6 ods. 10 zákona o dani z príjmov). Tento strop 20 000 € naplno vyčerpáte už pri ročnom obrate 33 333,33 € (približne 2 777 € mesačne). Každé jedno euro, ktoré na živnosti vyfakturujete nad túto sumu, už nemôžete znížiť o žiadne paušálne výdavky!

Ešte väčším problémom sú však povinné odvody živnostníka:

• Akonáhle vaše ročné príjmy na živnosti prekročia zákonnú hranicu pre vznik odvodovej povinnosti, nabehne vám povinnosť platiť každý jeden mesiac Sociálnu poisťovňu aj zdravotnú poisťovňu.
• Spolu tak živnostník v roku 2026 posiela štátu na minimálnych odvodoch viac ako 360 € až 400 € mesačne (vyše 4 500 € ročne!) — a pri vyšších príjmoch odvody stúpajú ešte vyššie.
• Navyše, ako živnostník ručíte za podnikanie celým svojím súkromným majetkom (bytom, domom, autom aj rodinným účtom).

2. Ako funguje jednoosobová s.r.o. v roku 2026 (a prečo má len 10 % daň)?

Spoločnosť s ručením obmedzeným (s.r.o.), v ktorej ste jediným spoločníkom a zároveň konateľom, funguje podľa úplne iných daňových a odvodových pravidiel:

1. Znížená daň z príjmov len 10 % (do obratu 100 000 €): Ak zdaniteľné príjmy (obrat) vašej s.r.o. nepresiahnu 100 000 € ročne, celoročný zisk firmy zdaňujete sadzbou iba 10 % (namiesto štandardných 21 %).
2. Žiadne povinné odvody do Sociálnej poisťovne pre konateľa bez odmeny: Ak si vo vlastnej s.r.o. nenastavíte pravidelnú mesačnú odmenu konateľa (alebo si ju nastavíte len v symbolickej výške), do Sociálnej poisťovne neplatíte ani cent.
3. Dividendy sa nezapočítavajú do zdravotných odvodov: Zo zisku s.r.o., ktorý si po skončení roka vyplatíte ako podiel na zisku (dividendu), sa na Slovensku neplatia žiadne zdravotné ani sociálne odvody — platí sa iba 10 % zrážková daň.
4. Výber peňazí počas roka s 0 % daňou (Cestovné príkazy a účet 365): Na rozdiel od živnosti si ako konateľ s.r.o. môžete vyplácať cestovné náhrady za pracovné jazdy vlastným súkromným autom (0,313 €/km + PHM + diéty 9,30 € až 20,60 € na deň). Pre firmu je to daňový náklad, ktorý znižuje daň, a pre vás sú to čisté peniaze na súkromný účet s 0 % daňou a 0 € odvodov!

3. Tvrdá matematika v eurách: Živnosť (SZČO) vs. jednoosobová s.r.o.

Porovnajme si modelového podnikateľa (napr. IT špecialistu, konzultanta, marketéra alebo remeselníka), ktorý vyfakturuje za rok 36 000 € (3 000 € mesačne) a jeho reálne firemné výdavky (telefón, notebook, softvér, pracovné cesty autom) sú 6 000 € ročne:

Ako vidíte v tabuľke vyššie, pri mesačnej fakturácii 3 000 € vám jednoosobová s.r.o. ušetrí oproti živnosti viac ako 4 500 € ročne v čistom — a pri obrate 45 000 € ročne táto úspora presahuje 6 000 € za jediný rok!

4. Prečo doteraz živnostníci váhali s prechodom na s.r.o.? (Mýtus o drahej účtovníčke)

Keď sa spýtate živnostníka, prečo ešte neprešiel na s.r.o., keď na odvodoch prerába 400 € mesačne, povie vám vždy tú istú vetu: „Lebo v s.r.o. je povinné podvojné účtovníctvo a účtovníčka by ma stála 150 € mesačne plus 350 € za daňové priznanie!“

A presne tento argument v roku 2026 definitívne padol.

Žiadny zákon na Slovensku vám totiž neprikazuje platiť externú účtovníčku. S autonómnym systémom Vanti.sk si vediete celé podvojné účtovníctvo svojej s.r.o. sami, v bežnej ľudskej reči a od 0 € mesačne:

• Ovládate to rovnako ľahko ako živnosť: Vo Vanti.sk nikdy neuvidíte pojmy Má dať / Dal ani čísla účtov. Vystavujete faktúry s QR kódom, odfotíte bloček mobilom a vyberiete len ľudskú možnosť (Tankovanie, Technika, Softvér, Nájom). Všetko ostatné zaúčtuje systém na pozadí za vás.
• Ročné daňové priznanie s.r.o. a Súvaha za 0 € navždy: Kým účtovníčky si pýtajú v marci 350 € za ročnú závierku, vo Vanti.sk máte vygenerovanie ročného daňového priznania PO (DPPO), Súvahy aj Výsledovky v XML pre Finančnú správu SR úplne zadarmo (0 € navždy) aj v bezplatnej verzii Vanti Štart.
• Zabudovaná Kniha jázd a účet 365 (0 % daň): Vanti.sk vám samo spočíta cestovné náhrady za jazdy súkromným autom (0,313 €/km + diéty) a ustráži všetky súkromne zaplatené bločky, takže každú sekundu vidíte, koľko eur si môžete poslať z firemného účtu na súkromný IBAN bez dane.

5. Ako prejsť zo živnosti na s.r.o. bez výpadku fakturácie?

Prechod zo SZČO na vlastnú s.r.o. je oveľa jednoduchší, než sa zdá, a vôbec pri ňom nemusíte prerušiť podnikanie:

1. Založíte si s.r.o. popri bežiacej živnosti: Počas pár dní, kým sa vaša nová s.r.o. zapíše do Obchodného registra a pridelia jej IČO a DIČ, normálne ďalej fakturujete na živnosť.
2. Zadáte nové IČO do Vanti.sk: Hneď po zápise s.r.o. zadáte svoje nové 8-miestne IČO do Vanti.sk — systém vám za 60 sekúnd načíta firmu zo štátneho registra RÚZ, otvorí účtovníctvo a zapíše vaše zriaďovacie náklady (súdny poplatok 220 €) na preplatenie späť na váš súkromný účet s 0 % daňou.
3. Pozastavíte alebo zrušíte živnosť: Akonáhle vystavíte prvú faktúru z novej s.r.o., živnosť jednoducho online pozastavíte alebo zrušíte — a tým dňom vám okamžite zaniká povinnosť platiť živnostenské odvody do Sociálnej poisťovne!